乡镇内部审计
l、抓乡镇内审工作的典型。鉴于我县村级会计集中，乡镇企业已经全面转制的实际情况，我们在对全县内审工作全面调查的基础上，确定在平水镇率先试点。由分管局长带队，对平水镇的经济活动和内审工作运行情况进行重点解剖。一是帮助统一镇、村、厂领导的思想，形成强化乡镇审计的思想共识。二是建立绍兴县内部审计平水工作站，工作站实行镇政府和县审计局双重领导的工作体制。三是帮助建立内审的运行机制，实行审计对象统一、审计标准统一、审计管理统一、审计对外委托统一。四是帮助制定有关工作规范。五是帮助落实有关经济政策。内审人员的工资由镇政府负责。同时，为增强内审工作站的活力，内审的“外包”业务可以收一定的服务费用。六是局指导中心派员参加工作站的内审项目实施，从而保证了试点内审工作站的审计质量。经过一年的实践，工作站共实施审计项目50个，查出违规违纪金额650万元，增收节支17万元，提出合理化建议12条。在平水镇开展试点的同时，我们分别在马鞍、福全、杨汛桥三个镇建立了内审工作常年联系点制度。去年年底，我们扩大了试
2.抓内审监督指导班子。一是落实专职机构。我们于1999年向县政府提交乡镇内审情况的调查报告和设置内审工作机构的请示，经县政府和县编制委员会同意，在县审计局增设内部审计指导服务中心(事业单位)，经费来源以财政拨款为主。二是落实专职领导。确定由1名县局副局长分工负责内审监督指导工作，并配备2名中层领导协助分管局长抓好内审工作。三是落实专职人员。内审指导服务中心编制为10名，现已配备6名，从业务科抽调的1名副科长负责日常工作。
点范围，为全县全面推广平水经验迈出步子。
3.抓乡镇内部监督指导的工作机制。一是明确乡镇内审工作标准;二是建立内审工作交流机制，建立内审工作例会制，定期交流内审工作情况，及时传递内审信息;三是加强内审工作考核，制定出台了《绍兴县内部审计工作考核办法》，结合年终内审进行考核，达到年初有要求。平时有监督检查、年终有考核的工作机制。
二、拓展乡镇内审工作站的服务领域
1、实行村级财务收支活动年审的制度。在全面实行村级会计由镇集中以后，村级财务收支活动年审主要审查收入是否全额入账，镇政府出台的各项经济政策是否全面执行，限额支出有否超支等情况。
2、开展专项审计。主要对村、厂干部的通讯费、交通工具费，村、厂干部报酬支领情况，村级招待费等群众普遍关心的热点问题实行审计。如马鞍镇实行招待费专项审计后，1999年全镇村级招待费为35.8万元，比上年减少22.4万元。
3、实施村厂领导干部经济责任审计。据4个试点镇的统计，因经济问题撤职处理的2人，就地免职继续处理遗留问题的2人，作相应职务调整的1人。
4、探索绩效审计。为了确保镇有资产的保值增值和同股同利原则的落实，福全镇开展了股份制企业的绩效审计，使该镇7个企业，投资收益从每万元760元增加到1740元。
5、加强基建工程项目竣工决算审计。镇政府规定对20万元以上的项目必须经镇内审工作站审计，或由工作站统一委托中介机构进行审计。据平水工作站对9个零星小项目审计，核减17万余元，核减率为18.8%。
6、尝试财政审计。对镇属范围内以财政拨款为主的镇属部门和镇属中小学财政预算收支执行情况进行审计。如马鞍镇已对2000年度有关部门的财政预算执行情况进行了审计。
7、积极开展专项审计。4个试点镇仅去年以来就分别对6个村实行了专项审计，经审计查证有问题的村3个，反映失实的村3个。审计结果在村民代表会上作了通报，对有问题的作出了处理决定，内审在化解矛盾，维护社会稳定，促进经济发展中发挥了作用。
三、开创乡镇内部审计工作新局面
l、树立乡镇内审工作新观念。乡镇内审工作要以江总书记“七一”重要讲话精神为指导，开创乡镇内审工作新局面。一是定位要高，从传统的查错防弊审计转到参与经营与管理的高层审计。二是思路要宽，从单一的财务收支审计转到多角度、全方位的经济活动审计。三是时效要强，从滞后性的事后审计转到超前性的事前、事中审计。四是方法要新，从常规的账证表财务收支手工操作审计，转到内控制度基础审计，如计算机操作的现代审计新方法上来。
2、建立乡镇内审管理新体制。我们认为乡镇内审管理体制实行以“县局为龙头，乡镇为纽带，企业为基础”的管理体制比较适合目前乡镇的实际。具体做到：一是强化县内审指导服务中心的地位。充实内审中心的力量，增配2-3名审计人员，并从制度上规定县内审中心在乡镇内审工作中的组织、指导、监督、协调职能的地位。二是加快建立乡镇内审工作站的步伐。今年准备建好4-5个镇的内审工作站，力争通过2年的努力在全县乡镇中推行内审工作站制度;落实好乡镇内审工作站在村、厂、部门内审工作中的职能。三是加强企业内审机构的建设。着重抓好有镇。村集体资产参股的镇村企业和股份(集团)公司的内审机构，逐步调整企业内审机构的隶属关系，形成董事长领导下，与财务部门相分设的独立性较强的企业内审机构，负责处理所属单位的内审日常工作。
3.规范乡镇内审操作制度。具体抓好四个环节：一是内审项目管理环节。内审工作实行计划管理，抓住领导关心的重大问题，改革创新的成效问题，企业管理的薄弱问题，审计汇集的倾向性问题制定年度审计计划。二是审前准备环节。积极探索和尝试审计项目主审人招标制度，审计人员由主审聘请制度，会计资料真实性承诺制度。三是审计实施环节。注重审计查证质量，实行账面审计与调查访谈、分工负责与主审抽查、审计监督与被审计单位监督相结合的方式，确保审计查证的客观公正。四是审计报告环节。应努力使内审成果进入领导“决策圈”，转化为现实的生产力。
4.深化乡镇内审的工作范围。一是发挥乡镇内审在乡镇财政中的审计监督作用。二是推行乡镇股份制企业的会计年报年审制，探索乡镇企业社会保障制度执行情况审计，确保股份制企业同股同利原则和农村社会保障体系的落实到位。三是针对农村人民来信来访比较频繁的实际情况，实行专题审计，发挥乡镇内审在稳定农村社会中的作用。
乡镇内部审计
**镇内部审计工作程序
为了规范开展审计业务活动，进行科学规划和安排工作，使审计工作按步骤有序进行，保证审计工作质量，提高审计工作率，应遵循如下审计工作程序：
一、准备阶段
准备阶段是整个内审过程的基础和前提，从确立审计项目开始，直到审计小组进入被审单位的整个过程。这一阶段的工作做得周密、细致，就能为下一阶段的工作创造良好的条件和环境，对保证审计质量、提高审计效率至关重要。
1、确立审计项目。根据党委、政府审计工作安排，确立本期审计项目，审计项目应包括以下内容：被审计单位名称、立项的依据、目的、立项时间等有关内容。
2、确定审计方式，组织审计力量。审计项目确定后，应根据被审计单位的特点和要求，决定采用何种审计方式，同时积极组织审计力量，成立审计小组，并确定一名审计小组负责人。
3、制定本期审计工作方案。审计小组应初步了解被审计单位基本情况，在调查了解的基础上，对已有资料进行综合分析，并制定审计工作方案，进行审计人员分工，审计时间安排等。
4、向被审计单位送达审计通知书。根据《审计法》第二十七条的规定，审计机构应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。特殊审计业务需要突击执行，可在实施审计时送达通知书，以确保突击性审计程序的效果。审计通知书由审计组长起草，内容包括：被审单位名称、审计内容、范围、时间、审计组长和组员姓名等。
5、审计小组进入被审单位。根据审计通知书确定的时间，进入审计项目，为下一步开展审计实质性工作做好准备。
二、审计实施阶段
审计实施阶段是整个内审工作的关键环节，主要通过对某个会计期间的经济行为的合规合法性、经营活动的效益性、会计处理的真实性和公允性进行判断，并形成审计工作底稿，为正确评价被审单位财务状况提供依据。
1、被审单位提交审计相关材料。审计小组进入被审单位后，被审单位应向审计小组提交相关的审计资料，这其中包括财务会计资料、统计资料、经济活动分析资料、、内部控制管理制度、与重大经济决策相关的重要经济合同、协议、办公会议纪要(记录)、年度工作总结等，并做好资料交接手续工作。
2、被审计单位对其提供的审计资料进行承诺。被审计单位对上述提供的审计资料的真实性、完整性负责，并作出书面承诺。承诺内容主要为：有无隐藏其它会计资料、有无收入不入账情况、有无账外资金情况、支出是否真实等等。
3、开展查询、查阅工作。听取被审计单位情况介绍，详细了解被审计单位情况，运用现代内部审计技术方法对其内部控制制度进行测试、评价。
4、对财务会计资料进行实质性测试。会计资料实质性测试工作主要是：对有形资产账户所记载的内容应进行实物盘点;检查会计凭证，以确定账簿数据记录的真实性和经济业务的合理性、合法性;核实账户记录的余额;核对会计资料有关记录;对相关资产和负债期末余额进行函证;对有关计算结果进行复算;对有关事项存在的疑问向有关当事人进行查询等。对财务资料实质性测试能够综合反映其经营活动过程及其结果，也反映了内部控制与管理的健全性和有效性。通过对被审单位会计资料的分析测试，对照国家财经法律、法规，能够查明被审单位财务目标和效益目标的完成情况，以及会计资料及其所反映的单位财务活动的真实性、正确性、合法性和合理性;同时要运用各种审计技术方法，对会计报表以及重大经济项目进行深入审查，以取得审计证据和评价依据。
三、审计终结阶段 审计终结阶段的工作，主要是通过整理审计工作底稿，撰写审计报告，做出审计结论和决定，提出审计意见，并对审计全过程中形成的各项资料进行归类、整理，并进行妥善保管。
1、进行有关事项的复查审核工作。对一些重大经济项目和热点问题进行复查跟踪，以确保审计工作的充分性。
2、整理审计工作底稿，初步形成评价意见。审计工作底稿是编写审计报告的基础，对实施阶段形成的审计工作底稿进行整理，去粗取精，去伪存真，综合形成具有强大证明力的审计证据。
3、审计实施阶段完成后，审计小组应与被审计单位交换意见，听取被审单位对审计评价的看法。
4、审计小组参考被审单位的合理性意见，修改审计报告。
5、审计小组进行综合分析和讨论，得出最终审计结论、审计建议和意见。
6、撰写审计结果报告。这其中包括审计概况，反映的主要经济指标、审计评价等。审计报告内容包括实施审计工作的基本情况;资产、负债、损益、结余分配目标责任制有关的各项经济指标完成情况;审计中发现的违反财经法纪的主要问题;对违纪违规问题处理、处罚意见和改进建议。
7、报告审计结果。审计报告定稿后，应向党委、政府主要领导提交审计结果报告，并附交换意见。
8、检查被审单位执行审计意见书和审计决定情况，及时向党委、政府反馈被审单位审计中存在问题整改落实情况。
9、审计材料归档。审计材料是审计过程的记录，是审计过程的客观反映，包括审计计划、审计工作方案、取得的审计证据、编制的审计工作底稿、撰写的审计报告、作出审计的决定。作为历史审计工作档案，应按照有关规定，装订成册，分类别按照不同要求进行妥善保管。
乡镇内部审计工作总结
乡镇审计
各有关村、社区、企事业单位： 为保障和促进经济发展，围绕中心，更好地为改革和发展服务，为廉政建设服务，充分发挥审计部门的监督职能作用，保护集体资产、维护财经纪律、维持地方稳定、促进内部管理规范化。现结合本镇实际情况，制定审计工作计划。
一、审计工作思路
审计工作的总体思路是：以党的十七届四中全会精神为指导，认真贯彻落实科学发展观，按照党委、政府和上级审计机关的各项工作部署，坚持“服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，切实提高审计工作实效;按
照集体财务管理和监督经常化、规范化、制度化的要求，坚持事前预防、事后必审的原则开展审计工作;坚持客观公正、实事求是，保护集体资产，维护财经纪律，维持地方稳定;坚持把查错纠弊、监督管理贯穿于服务之中，在监督中体现服务，在服务中体现职能，推进建设。
二、审计工作的内容、任务 审计的内容
1、财务收支审计。主要审计单位财务收支活动的真实性、合规合理性、全面性，检查贯彻执行财经纪律和财务会计制度的情况，以及经营管理、财务管理、内部控制制度的执行情况。
2、经济责任审计。以客观公正、实事求是的原则，对离任领导整个任职期间所承担经济责任履行情况进行审查、鉴定和总体评价。重点审查资产、负债、损益的真实性，重大经营决策的科学性和有效性，国家财经法规执行情况等经济责任，给离任者一个清白，给接任者
一个明白。
3、财经法规审计。单位和个人有违法违规行为，根据领导安排和纪检等部门的委托，专项立案，进行专项审计调查处理。
4、单位委托和企业年度会计报告审计。与中介机构共同进行，主要对工业企业的年度经营成果、财务状况进行审计确认，审查其真实性、有效性、安全性，防止弄虚作假，维护股东权益。 审计任务
1、按照省、市有关文件和市审计局的规定，集体财务管理与监督经常化、规范化、制度化，每2年轮审一遍的要求，今年安排26个事业单位、12个村和22个社区的正常财务收支审计。
2、单位主要负责人工作调动、离任，根据江办法[]第号《领导人员任期经济责任审计实施细则》，开展经济责任审计。
3、因群众上访、举报，领导交办、纪检、信访或单位部门委托，开展专项审计。
4、根据委托提供资产负债、固定资产投资、经济效益评价、内部控制制度及风险管理评审等专项审计服务，配合中介机构为企业资产评估、增资、年度会计报告审计查证等。
四、的计划审计的项目单位
1、事业单位预算执行和财务收支审计：共26家。
社区办、企管站、三产办、便民服务中心、敬老院、双沟敬老院;农经站、农机站、农技站、多服站、仙女兽医站、城南兽医站、双沟兽医站;卫生科、镇中心幼儿园、张纲幼儿园、龙川小学附幼、爱心基金会;建环中心、环保办、张纲环卫所、双沟环卫所、监察中队、砖桥水厂、城南自来水公司、双沟水厂。
2、村财务收支审计：共12家。
三和村、南吴经济联合公司、孔庄村、砖桥村、新民村、陈庄村、三星村、金陵村、四平村、樊套村、周墅村、双沟经济联合公司。
3、社区财务收支审计：全部社区共22家。
4、经济责任审计：根据组织部门的安排，对镇属单位主要负责人调动、离任的单位开展。
5、专项审计：
⑴与镇经管站开展村基建工程专项审计;
⑵配合纪检部门做好群众上访信访问题审计;
⑶根据委托做好资产负债、固定资产投资、经济效益评价、内部控制制度及风险管理评审等专项审计;
⑷根据镇领导安排做好其他专项审计服务。 二o一o年三月六日 全部事业单位：
一、镇属：共14家
民政科、卫生科、司法所、综治办、社区办、企管站、三产办、计生办、便民服务中心、招商办、劳动服务所、法律
服务所、敬老院、双沟敬老院;
二、农业：共13家
农经站、水务站、农机站、农技站、多服站、仙女兽医站、城南兽医站、双沟兽医站、张纲粮站、双沟粮站、砖桥供销社、张纲供销社、双沟供销社;
三、文教：共11家
文化站、城东广电站、城南广电站、城北广电站、成人中心校、镇中心幼儿园、北城区幼儿园、西城区幼儿园、张纲幼儿园、龙川小学附幼、曹王小学附幼;
四、建环：共8家
建环中心、环保办、张纲环卫所、双沟环卫所、监察中队、砖桥水厂、城南自来水公司、双沟水厂。
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